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虚开发票立案如何撤销

2021-09-03 18:19 来源:zlw004
核心提示:提供商品或者服务的,提供者一般要开具发票,开具发票是非常重要的,关系到税费的申报、税费抵扣等的问题,而虚开发票是违法犯罪的行为,那么虚开发票立案后要怎样撤销?卓律网网上律师咨询处整理了相关知识,希望对大家有帮助。

   提供商品或者服务的,提供者一般要开具发票,开具发票是非常重要的,关系到税费的申报、税费抵扣等的问题,而虚开发票是违法犯罪的行为,那么虚开发票立案后要怎样撤销?卓律网网上律师咨询处整理了相关知识,希望对大家有帮助。

 
  一、虚开发票立案如何撤销
 
  公安机关对虚开发票案件立案后,经侦查发现没有犯罪事实的;情节显著轻微、危害不大,不认为是犯罪等情形的,应当撤销案件,当事人被采取强制措施的,撤销强制措施。
 
  《公安机关办理刑事案件程序规定》
 
  第一百八十六条经过侦查,发现具有下列情形之一的,应当撤销案件:
 
  (一)没有犯罪事实的;
 
  (二)情节显著轻微、危害不大,不认为是犯罪的;
 
  (三)犯罪已过追诉时效期限的;
 
  (四)经特赦令免除刑罚的;
 
  (五)犯罪嫌疑人死亡的;
 
  (六)其他依法不追究刑事责任的。
 
  对于经过侦查,发现有犯罪事实需要追究刑事责任,但不是被立案侦查的犯罪嫌疑人实施的,或者共同犯罪案件中部分犯罪嫌疑人不够刑事处罚的,应当对有关犯罪嫌疑人终止侦查,并对该案件继续侦查。
 
  第一百八十七条需要撤销案件或者对犯罪嫌疑人终止侦查的,办案部门应当制作撤销案件或者终止侦查报告书,报县级以上公安机关负责人批准。
 
  公安机关决定撤销案件或者对犯罪嫌疑人终止侦查时,原犯罪嫌疑人在押的,应当立即释放,发给释放证明书。原犯罪嫌疑人被逮捕的,应当通知原批准逮捕的人民检察院。对原犯罪嫌疑人采取其他强制措施的,应当立即解除强制措施;需要行政处理的,依法予以处理或者移交有关部门。
 
  对查封、扣押的财物及其孳息、文件,或者冻结的财产,除按照法律和有关规定另行处理的以外,应当解除查封、扣押、冻结,并及时返还或者通知当事人。
 
  二、哪些行为属于虚开普通发票行为
 
  1、开票时经常换单位名字,多为商贸企业;
 
  2、发票开具后大量作废等;
 
  3、公司的税务大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于90%;
 
  4、登记信息雷同,企业法人、财务人员、办税人员多为同一人;
 
  5、商贸公司购进与销售货物名称严重背离的;
 
  6、发票连续多次增量增版;
 
  7、存在大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票;
 
  8、资金或存货周转次数平均每月超过5次;
 
  9、一定时间内开具增值税发票金额突增;
 
  10、成立时间短,成立时间多在半年以内,但营业规模迅速扩大;
 
  11、登记地址多为住宅小区某楼层某室,明显不适合对外经营;
 
  12、法人户籍非本地、法人设立异常集中;
 
  13、生产能耗如电费情况与销售情况严重不符的;
 
  14、公司多为认缴制或者实收资本多为较低金额;
 
  15、多户企业登记法人为同一人,且税务登记信息中所留的手机号码也为同一个手机号;
 
  16、连续同时办理税务登记或一般纳税人认定的多家企业;
 
  17、公司所属行业属于虚开高危行业,税务局建立了2个库(高风险行业库、注册地址风险库);
 
  18、法人、财务负责人曾担任非正常户的负责人或财务负责人、且法人与财务负责人交叉担任。
 
  通过上述分析知道,依据《公安机关办理刑事案件程序规定》的规定,虚开发票刑事案件立案后,公安机关经侦查,发现公安机关办理刑事案件程序规定,制作撤案报告,经县级以上公安机关负责人批准,可以撤销案件。如果需要法律方面的帮助,读者可以到卓律网进行在线法律咨询

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